Kira Geliri Vergisi Hesaplama 2026

Kira Geliri Vergisi Hesaplama Aracı 2026

Kira Geliri Vergisi Hesaplama Aracı, gayrimenkul (konut veya işyeri) kira gelirlerinin vergiye tabi kısmını ve ödenecek vergi tutarını hesaplar. 2026 yılı güncel gelir vergisi dilimleri ve istisna tutarları kullanılarak hesaplama yapılır.

Kira Geliri Nedir?

Kişilerin konut, iş yeri, arsa, arazi, motorlu araç ve hakları kiraya vermesi sonucu elde ettiği gelirler "gayrimenkul sermaye iradı (GMSİ)" olarak ifade edilmektedir ve belli koşullarda vergiye tabi tutulmaktadır.

2026 Yılı Kira Geliri Beyan Sınırları

• Konut Kira Geliri: 58.000 TL istisna tutarı (2025: 47.000 TL). Bu tutarın altında kalan gelirlerde beyanname verilmez.

• İşyeri Kira Geliri (Kesintiye Tabi): Brüt tutarı 400.000 TL'yi aşarsa beyanname verilir (2025: 330.000 TL).

• İşyeri Kira Geliri (Kesinti/İstisna Dışı): 22.000 TL'yi aşarsa beyanname verilir (2025: 18.000 TL).

• İstisna için Gelir Sınırı: Toplam gelir 1.500.000 TL'yi aşarsa mesken istisnasından yararlanılamaz (2025: 1.200.000 TL).

2026 Yılı Kira Geliri Vergisi Hesaplama Yöntemi

1. Yıllık Brüt Gelir: Aylık kira × 12 ay

2. İstisna Düşümü: Konut kiraları için 58.000 TL (2026)

3. Gider İndirimi:

• Götürü Gider: İstisna sonrası tutarın %15'i otomatik indirilir

• Gerçek Gider: Belgelendirilmiş gerçek giderler (tamir, bakım, sigorta, amortisman vb.)

4. Vergi Matrahı: Brüt Gelir - İstisna - Gider

5. Kademeli Vergi: 2026 gelir vergisi dilimlerine göre hesaplama

6. Damga Vergisi: Matrah × ‰9,48

2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret Dışı Gelirler)

• 0 - 190.000 TL → %15

• 190.000 - 400.000 TL → %20 (28.500 TL + fazlası)

• 400.000 - 1.000.000 TL → %27 (70.500 TL + fazlası)

• 1.000.000 - 5.300.000 TL → %35 (232.500 TL + fazlası)

• 5.300.000 TL üzeri → %40 (1.737.500 TL + fazlası)

Örnek Hesaplama (Konut Kirası - 2026)

Senaryo: Aylık 6.000 TL konut kira geliri, götürü gider yöntemi

Adım 1 - Brüt Gelir:

• 6.000 TL × 12 ay = 72.000 TL

Adım 2 - İstisna:

• 72.000 - 58.000 = 14.000 TL (İstisna sonrası)

Adım 3 - Gider (%15 Götürü):

• 14.000 × %15 = 2.100 TL

• Matrah: 14.000 - 2.100 = 11.900 TL

Adım 4 - Vergi:

• Gelir Vergisi (1. dilim %15): 11.900 × %15 = 1.785 TL

• Damga Vergisi (‰9,48): 11.900 × 0,00948 = 112,81 TL

• Toplam Vergi: 1.897,81 TL

Sonuç: Net yıllık gelir = 70.102,19 TL (aylık ~5.842 TL)

Önemli Bilgiler

• Banka Aracılığı Zorunluluğu: Konutlarda ve işyerlerinde kira ödemeleri banka/PTT aracılığıyla yapılmalıdır. Uymayanlar için işlem tutarının %10'u oranında ceza kesilir.

• İşyeri Beyanname Sınırı: Kesintiye tabi işyeri kira gelirleri brüt 400.000 TL'nin altındaysa beyanname gerekmeyebilir.

• Gider Yöntemi Seçimi: Götürü veya gerçek gider yöntemi, taşınmaz malların tümü için seçilir. Götürü gider yöntemini seçenler, iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemezler.

• Birden Fazla Konut: Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna, kira gelirleri toplamına bir defa uygulanır.

• Döviz Cinsi Kiralar: Tahsilatın yapıldığı tarihteki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru esas alınır.

Sık Sorulan Sorular

• Konut kira gelirinde istisna uygulaması nedir?

2026 yılında konut kira gelirlerinde yıllık 58.000 TL istisna uygulanır. Geliriniz bu tutarın altındaysa vergi dairesinde mükellefiyet kaydı açtırmanıza ve beyanname vermenize gerek yoktur.

• Mesken istisnasından yararlanma şartları nelerdir?

Ticari, zirai veya mesleki faaliyetinin olmaması ve toplam gelirlerin 1.500.000 TL'yi aşmaması gerekmektedir.

• Götürü gider ve gerçek gider arasındaki fark nedir?

Götürü gider: İstisna sonrası tutarın %15'i otomatik indirilir, belge gerekmez. Gerçek gider: Yapılan gerçek giderler belgelendirilmeli ve 5 yıl saklanmalıdır.

• Kira geliri vergisi ne zaman ödenir?

2026 yılı gelirleri için beyanname 1-31 Mart 2027 tarihleri arasında verilir. Vergi 2 eşit taksitte (Mart ve Temmuz) ödenir.

• Toplu alınan ödemeler nasıl beyan edilir?

Gelecek yıllara ait peşin tahsil edilen kiralar, gelirin ilgili olduğu yılın hasılatı olarak kabul edilir. Geçmiş yıllara ait topluca tahsil edilen kiralar ise tahsil edilen yılın geliri sayılır.

Kullanılan Standartlar ve Kaynaklar

• Gelir Vergisi Kanunu

• 2026 yılı Maliye Bakanlığı güncellemeleri

• Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) vergi dilimleri ve oranları